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1.1 税务师事务所相关概述 17
1.1.1 税务师事务所的定义 17
1.1.2 税务师事务所的业务范围 18
（1）税务师事务所业务类别 18
（2）与会计师事务所的业务差异 18
1.1.3 税务师事务所发展模式 19
1.1.4 税务师事务所的发展意义 21
1.2 税务师事务所设立条件 21
1.2.1 有限责任税务师事务所设立条件 21
1.2.2 合伙税务师事务所设立条件 22
1.3 税务师事务所行业的政策环境分析 22
1.3.1 注册税务师管理暂行办法 22
1.3.2 税务师事务所服务收费管理办法 30
1.3.3 税务师事务所等级认定办法（试行） 33
1.3.4 注册税务师涉税服务业务基本准则 41
1.3.5 税务师事务所职业风险基金管理办法 49
1.3.6 《“十四五”时期税收发展规划纲要》 52
1.3.7 2012-2019年注税行业发展目标（草案） 53
1.4 经济环境对税务师事务所行业的影响 62
1.4.1 国际宏观经济环境分析 62
1.4.2 国内宏观经济环境分析 72
（1）国内GDP增长分析 72
（2）税收征收现状分析 109
（3）中小企业发展规模分析 112
（4）中小企业发展形势分析 113
第2章：国际税务师事务所市场分析及经验借鉴 119
2.1 国际税务师事务所发展综述 119
2.2 世界各国税务师事务所发展分析 119
2.2.1 美国税务师事务所发展分析 119
2.2.2 日本税务师事务所发展分析 120
2.2.3 英国税务师事务所发展分析 121
2.2.4 德国税务师事务所发展分析 122
2.3 国际税务师事务所税务师制度比较 123
2.3.1 国际税务师法律规制的比较 123
（1）日本税务师法律规制发展 123
（2）韩国税务师法律规制发展 124
（3）美国税务师法律规制发展 124
（4）德国税务师法律规制发展 125
2.3.2 国际税务师资格认定的比较 127
（1）日本税务师资格认定 127
（2）德国税务师资格认定 129
（3）韩国税务师资格认定 129
2.3.3 国际税务师职业定位的比较 130
（1）日本税务师职业定位 130
（2）德国税务师职业定位 131
（3）韩国税务师职业定位 132
2.3.4 国际税务师执业范围的比较 132
2.3.5 国际税务师执业独立性的比较 133
2.3.6 国际税务师行业管理的比较 133
（1）日本税务师行业管理 133
（2）韩国税务师行业管理 133
（3）德国税务师行业管理 134
2.3.7 国际税务师制度的借鉴意义 134
第3章：国内税务师事务所市场调研与分析 137
3.1 税务师事务所发展综述 137
3.1.1 税务师事务所行业发展历程 137
3.1.2 税务师事务所发展的制约因素 138
（1）税务师事务所规模较小 138
（2）税务师事务所的业务范围较窄 138
（3）税务师事务所人才短缺 139
（4）经济发展和行业现状的制约 139
3.2 税务师事务所发展规模分析 140
3.2.1 税务师事务所客户群分析 140
3.2.2 税务师事务所规模分析 140
（1）税务师事务所数量规模 140
（2）税务师事务所人力规模 141
1）从业人员发展规模 141
2）人力资源存在的瓶颈 141
3）人力资源瓶颈解决办法 141
3.3 税务师事务所经营效益分析 141
3.4 税务师事务所其他经营指标分析 142
3.5 税务师事务所营收与税收分析 143
3.5.1 各地税务师事务所参与度情况 143
（1）税务师事务所分地区经营收入 143
（2）税收收入情况 143
（3）税务师事务所对税收的参与度 144
3.5.2 税务师事务所参与度对比分析 145
（1）2016-2019年各地区参与度比较 145
（2）2016-2019年参与度连续增长地区 145
（3）税务师事务所参与度反映的问题 146
3.5.3 提高税务师事务所参与度的建议 147
（1）提高税务师事务所的认知度 147
（2）依托税务机关支持 147
（3）提升执业质量，加强行业自律 147
3.6 注册税务师制度的供需分析 148
3.6.1 注册税务师制度的发展概况 148
3.6.2 注册税务师制度的需求分析 152
（1）企业对注册税务师制度的需求分析 152
（2）政府对注册税务师制度需求分析 152
（3）社会对注册税务师制度需求分析 153
3.6.3 注册税务师制度的供给分析 153
（1）中央意愿的供给分析 153
（2）地方实际制度供给分析 154
3.6.4 注册税务师制度供求均衡分析 155
3.6.5 优化注册税务师制度的建议 157
3.7 税务师事务所面临的机遇 159
第4章：国内税务师事务所细分市场吸引力分析 161
4.1 涉税鉴证业务发展概况 161
4.1.1 涉税鉴证业务发展历程 161
4.1.2 涉税鉴证业务发展分析 164
（1）涉税鉴证业务范围 164
（2）涉税鉴证业务发展现状 166
（3）涉税鉴证业务收费标准 168
4.1.3 涉税鉴证业务存在的问题 171
4.1.4 涉税鉴证业务应对措施 172
4.1.5 涉税鉴证业务发展趋势 173
4.2 税务咨询业务发展分析 175
4.2.1 国际税务咨询业务发展概况 175
（1）税务咨询业务发展历程 175
（2）税务咨询业务发展现状 175
4.2.2 国内税务咨询业务发展分析 176
（1）税务咨询业务发展现状 176
（2）税务咨询业务收费标准 176
（3）税务咨询业务案例分析 177
4.3 税务代理业务发展分析 179
4.3.1 国际税务代理业务发展综述 179
（1）税务代理行业发展概述 179
（2）税务代理的经济意义 180
4.3.2 国际税务代理发展现状 181
（1）美国税务代理发展情况分析 181
1）美国税务代理的基本情况 181
2）美国税务代理的经验借鉴 182
（2）国际税务代理对中国的借鉴意义 184
4.3.3 国内税务代理发展分析 186
（1）税务代理供给现状分析 186
（2）税务代理存在的问题 187
（3）税务代理存在问题的解决措施 189
4.4 税收筹划业务发展分析 192
4.4.1 税收筹划的产生及基本概念 192
4.4.2 税收筹划中的问题 194
4.4.3 税收筹划发展建议 197
4.4.4 国内税收筹划业务面临的困难 201
第5章：国内税务师事务所重点区域竞争力分析 203
5.1 江苏省税务师事务所行业竞争力分析 203
5.1.1 江苏省税务师事务所配套政策 203
5.1.2 江苏省税务师事务所需求分析 204
5.2 北京市税务师事务所行业竞争力分析 204
5.2.1 北京市税务师事务所配套政策 204
5.2.2 北京市税务师事务所需求分析 204
5.3 浙江省税务师事务所行业竞争力分析 205
5.3.1 浙江省税务师事务所配套政策 205
5.3.2 浙江省税务师事务所需求分析 205
5.4 广东省税务师事务所行业竞争力分析 206
5.4.1 广东省税务师事务所配套政策 206
5.4.2 广东省税务师事务所需求分析 206
5.5 上海市税务师事务所行业竞争力分析 207
5.5.1 上海市税务师事务所配套政策 207
5.5.2 上海市税务师事务所需求分析 208
5.6 四川省税务师事务所行业竞争力分析 208
5.6.1 四川省税务师事务所配套政策 208
5.6.2 四川省税务师事务所需求分析 208
5.7 山东省税务师事务所行业竞争力分析 209
5.7.1 山东省税务师事务所配套政策 209
5.7.2 山东省税务师事务所需求分析 209
5.8 河南省税务师事务所行业竞争力分析 210
5.8.1 河南省税务师事务所配套政策 210
5.8.2 河南省税务师事务所需求分析 210
5.9 湖南省税务师事务所行业竞争力分析 211
5.9.1 湖南省税务师事务所配套政策 211
5.9.2 湖南省税务师事务所需求分析 211
5.10 山西省税务师事务所行业竞争力分析 212
5.10.1 山西省税务师事务所配套政策 212
5.10.2 山西省税务师事务所需求分析 212
5.11 河北省税务师事务所行业竞争力分析 213
5.11.1 河北省税务师事务所配套政策 213
5.11.2 河北省税务师事务所需求分析 213
5.12 福建省税务师事务所行业竞争力分析 214
5.12.1 福建省税务师事务所配套政策 214
5.12.2 福建省税务师事务所需求分析 214
第6章：国内税务师事务所领先企业经营分析 216
6.1 国内税务师事务所整体竞争态势分析 216
6.2 国内会计师事务所竞争个案经营分析 216
6.2.1 中汇税务师事务所 216
（1）企业发展情况简况 216
（2）企业主营业务分析 217
（3）企业经营情况分析 217
（4）企业财务分析 217
6.2.2 中联税务师事务所 223
（1）企业发展情况简况 223
（2）企业主营业务分析 224
（3）企业财务分析 225
6.2.3 尤尼泰税务师事务所 230
（1）企业发展情况简况 230
（2）企业财务分析 232
6.2.4 立信税务师事务所 238
（1）企业发展情况简况 238
（2）企业财务分析 241
6.2.5 北京中瑞岳华税务师事务所 247
（1）企业发展情况简况 247
（2）企业财务分析 248
第7章：国内税务师事务所发展前景与建议 255
7.1 税务师事务所发展趋势及前景 255
7.1.1 税务师事务所发展趋势 255
7.1.2 税务师事务所发展前景 257
7.2 税务师事务所行业风险分析 257
7.2.1 税务师事务所行业环境风险因素 257
7.2.2 税务师事务所执业人员风险因素 258
7.2.3税务师事务所风险防范 259
7.3 税务师事务所发展策略及建议 260
7.3.1 税务师事务所发展策略 260
7.3.2 税务师事务所内部管理制度建议 267
7.4 税务师事务所营销策略分析 272
7.5 中小型税务师事务所发展战略分析 272
7.5.1 中国中小型税务师事务所发展现状 272
7.5.2 中小型税务师事务所发展战略 273
（1）规模化战略分析 273
（2）组织模式战略分析 273
（3）文化建设战略分析 275
（4）市场战略分析 277
（5）人力资源管理战略分析 278
（6）内部治理战略分析 279
 

图表目录

图表 1 税务师事务所等级认定标准 39
图表 2 2018年GDP初步核算数据 72
图表 3 2018年GDP环比和同比增长速度 73
图表 4 2019年1-4季度GDP初步核算数据 73
图表 5 2019年4季度GDP环比和同比增长速度 73
图表 6 2018-2019年全国居民消费价格涨跌幅 75
图表 7 2018-2019年猪肉、牛肉、羊肉价格变动情况 76
图表 8 2018-2019年鲜菜、鲜果价格变动情况 76
图表 9 2018-2019年居民消费价格分类别同比涨跌幅 77
图表 10 2019年12月居民消费价格分类别环比涨跌幅 78
图表 11 2019年12月居民消费价格主要数据 78
图表 12 1978-2019中国城乡居民恩格尔系数对比表 82
图表 13 2018-2019年规模以上工业增加值同比增长速度 84
图表 14 2019年12月份规模以上工业生产主要数据 85
图表 15 2018-2019年钢材日均产量及同比增速 87
图表 16 2018-2019年水泥日均产量及同比增速 87
图表 17 2018-2019年十种有色金属日均产量及同比增速 88
图表 18 2018-2019年乙烯日均产量及同比增速 88
图表 19 2018-2019年汽车日均产量及同比增速 89
图表 20 2018-2019年轿车日均产量及同比增速 89
图表 21 2018-2019年发电量日均产量及同比增速 90
图表 22 2018-2019年原油加工量日均产量及同比增速 90
图表 23 2018-2019年固定资产投资（不含农户）同比增速 91
图表 24 2018-2019年固定资产投资到位资金同比增速 93
图表 25 2019年固定资产投资（不含农户）主要数据 94
图表 26 金融机构人民币存贷款基准利率调整表 106
图表 27 2018-2019年12月社会消费品零售总额分月同比增长速度 107
图表 28 2019年12月份社会消费品零售总额主要数据 107
图表 29 2019年我国税收情况 112
图表 30  2016-2019年全球注册税务事务所市场规模分析 119
图表 31  2016-2019年美国注册税务事务所市场规模分析 119
图表 32  2016-2019年日本注册税务事务所市场规模分析 120
图表 33  2016-2019年英国注册税务事务所市场规模分析 121
图表 34  2016-2019年德国注册税务事务所市场规模分析 122
图表 35  2016-2019年中国注册税务事务所行业收入分析 141
图表 36  2016-2019年中国注册税务事务所行业前十家企业市场占有率分析 142
图表 37  2019年度全国注税行业经营收入分地区情况 143
图表 38  各大区注税行业经营收入、税收收入分别占全国百分比 143
图表 39  2019年各大区注税行业参与度 144
图表 40 河南省税务师事务所涉税鉴证业务收费标准（试行) 168
图表 41  2016-2019年江苏注册税务事务所市场需求分析 204
图表 42  2016-2019年北京注册税务事务所市场需求分析 204
图表 43  2016-2019年浙江注册税务事务所市场需求分析 205
图表 44  2016-2019年广东省注册税务事务所市场需求分析 206
图表 45  2016-2019年四川注册税务事务所市场需求分析 208
图表 46  2016-2019年山东省注册税务事务所市场需求分析 209
图表 47  2016-2019年河南省注册税务事务所市场需求分析 210
图表 48  2016-2019年湖南省注册税务事务所市场需求分析 211
图表 49  2016-2019年山西省注册税务事务所市场需求分析 212
图表 50  2016-2019年河北省注册税务事务所市场需求分析 213
图表 51  2016-2019年福建省注册税务事务所市场需求分析 214
图表 52  近4年中汇税务师事务所固定资产周转次数情况 217
图表 53  近4年中汇税务师事务所固定资产周转次数情况 217
图表 54  近4年中汇税务师事务所流动资产周转次数变化情况 218
图表 55  近4年中汇税务师事务所流动资产周转次数变化情况 218
图表 56  近4年中汇税务师事务所销售利润率变化情况 219
图表 57  近4年中汇税务师事务所销售利润率变化情况 219
图表 58  近4年中汇税务师事务所资产负债率变化情况 220
图表 59  近4年中汇税务师事务所资产负债率变化情况 220
图表 60  近4年中汇税务师事务所产权比率变化情况 221
图表 61  近4年中汇税务师事务所产权比率变化情况 221
图表 62  近4年中汇税务师事务所总资产周转次数变化情况 222
图表 63  近4年中汇税务师事务所总资产周转次数变化情况 222
图表 64  近4年中联税务师事务所流动资产周转次数变化情况 225
图表 65  近4年中联税务师事务所流动资产周转次数变化情况 225
图表 66  近4年中联税务师事务所总资产周转次数变化情况 226
图表 67  近4年中联税务师事务所总资产周转次数变化情况 226
图表 68  近4年中联税务师事务所销售利润率变化情况 226
图表 69  近4年中联税务师事务所销售利润率变化情况 227
图表 70  近4年中联税务师事务所资产负债率变化情况 227
图表 71  近4年中联税务师事务所资产负债率变化情况 228
图表 72  近4年中联税务师事务所产权比率变化情况 228
图表 73  近4年中联税务师事务所产权比率变化情况 229
图表 74  近4年中联税务师事务所固定资产周转次数情况 229
图表 75  近4年中联税务师事务所固定资产周转次数情况 230
图表 76  近4年尤尼泰税务师事务所固定资产周转次数情况 232
图表 77  近4年尤尼泰税务师事务所固定资产周转次数变化情况 232
图表 78  近4年尤尼泰税务师事务所流动资产周转次数变化情况 233
图表 79  近4年尤尼泰税务师事务所流动资产周转次数变化情况 233
图表 80  近4年尤尼泰税务师事务所销售利润率变化情况 234
图表 81  近4年尤尼泰税务师事务所销售利润率变化情况 234
图表 82  近4年尤尼泰税务师事务所资产负债率变化情况 235
图表 83  近4年尤尼泰税务师事务所资产负债率变化情况 235
图表 84  近4年尤尼泰税务师事务所产权比率变化情况 236
图表 85  近4年尤尼泰税务师事务所产权比率变化情况 236
图表 86  近4年尤尼泰税务师事务所总资产周转次数变化情况 237
图表 87  近4年尤尼泰税务师事务所总资产周转次数变化情况 237
图表 88  近4年立信税务师事务所 固定资产周转次数情况 241
图表 89  近4年立信税务师事务所 固定资产周转次数情况 241
图表 90  近4年立信税务师事务所 流动资产周转次数变化情况 242
图表 91  近4年立信税务师事务所 流动资产周转次数变化情况 242
图表 92  近4年立信税务师事务所 销售利润率变化情况 243
图表 93  近4年立信税务师事务所 销售利润率变化情况 243
图表 94  近4年立信税务师事务所 资产负债率变化情况 244
图表 95  近4年立信税务师事务所 资产负债率变化情况 244
图表 96  近4年立信税务师事务所 产权比率变化情况 245
图表 97  近4年立信税务师事务所 产权比率变化情况 245
图表 98  近4年立信税务师事务所 总资产周转次数变化情况 246
图表 99  近4年立信税务师事务所 总资产周转次数变化情况 246
图表 100  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 固定资产周转次数情况 248
图表 101  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 固定资产周转次数情况 248
图表 102  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 流动资产周转次数变化情况 249
图表 103  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 流动资产周转次数变化情况 249
图表 104  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 销售利润率变化情况 250
图表 105  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 销售利润率变化情况 250
图表 106  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 资产负债率变化情况 251
图表 107  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 资产负债率变化情况 251
图表 108  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 产权比率变化情况 252
图表 109  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 产权比率变化情况 252
图表 110  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 总资产周转次数变化情况 253
图表 111  近4年北京中瑞岳华税务师事务所 总资产周转次数变化情况 253

 

 

 

 

 

 

 

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